业务描述
客户是米东区一家建材公司，经营两年多。之前的代账会计离职后交接不清，账目断了近一年，票据装在几个纸箱里，部分发票已经过期。客户想把账补齐并换一家稳定的代账，同时担心补账会翻出历史问题。
办理难点
- 近一年部分支出没有票，只有转账记录
- 公私账户混用，货款曾直接进个人卡
- 建材采购多为零散供应商，进项票取得不齐
- 断账期间的申报需要处理，客户不清楚影响范围
服务过程
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清点与分类
把散乱票据按日期和业务类型归类，先列出票据缺口清单。
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流水核对
打印银行流水逐笔与现有记录比对，区分经营往来与私人往来。
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补建账套
重建科目体系，补记断档期业务，缺失凭证按规定用合同与付款材料处理。
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补齐申报
核对断档期各税种申报情况，处理欠报与更正，结清差额。
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长效机制
接手后按月做账出报表，设置进项票提醒与税负预警。
客户需准备的材料
- 营业执照副本与章程
- 断档期间银行对账单
- 已取得的进项发票与开票存根
- 采购合同与送货单等原始凭证
- 前任代账的账套备份（如有）
办理成果
- 账目补到当前月份，账实核对一致
- 断档期申报补齐，税款差额处理完毕
- 出具经营情况表，真实盈亏看得见
- 按月对接后进项票取得率明显提升
办理提示
- 补账前先把银行流水对一遍，再决定哪些支出需要补凭证，顺序反了会反复做
- 凭证不全和公私账混用，是小商贸公司最常见的两个问题
- 接账后把进项票管理做成固定动作，否则几个月后又断
案例常见问题
能补开的联系原供应商补开；确实无法补开的，用合同、付款凭证与送货单等材料按规定入账，但税前列支有严格要求，需逐笔判断。
逐笔标明用途，属经营往来的补记入账，属股东往来的挂往来科目，之后建议单独开立并使用公司对公账户。
未按期申报会产生滞纳金与信用影响。越早补齐处理成本越低，长期搁置风险会持续累积。
