业务描述
客户为高新区（新市区）一家电商公司，属于一般纳税人，此前两年由个人兼职记账。兼职会计只做报税，没有建账、没有做凭证，年底税务稽查发来风险提示：进销项不匹配，税负率异常偏低。客户担心被罚款，希望尽快梳理历史账务并转入规范代账。
办理难点
- 没有原始凭证和账簿，只有银行流水和开票记录
- 一般纳税人进项发票需要认证抵扣，两年的账要重新梳理
- 进销项不匹配与税负率异常偏低已触发税务风险提示
- 客户担心历史问题被处罚，需要先明确整改顺序
服务过程
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收集历史数据
收集两年的银行流水、开票数据与进项发票，建立基础台账。
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重建账套
重新建立总账、明细账与日记账，补齐凭证管理链条。
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核对进销项
核对历史开票与进项认证节奏，找出进销项不匹配与税负率异常的原因。
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规范成本核算
规范存货与成本核算，建立发票台账，补提折旧与费用摊销，调整以前年度损益。
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衔接规范代账
衔接一般纳税人代理记账（4800-7200 元/年），按月规范做账与申报。
客户需准备的材料
- 近两年银行流水与回单
- 开票数据与进项发票清单
- 营业执照与电子税务局账号
- 历史纳税申报表
- 存货、成本与费用相关资料
办理成果
- 旧账梳理 3-7 天完成，后续每月由专属会计规范做账报税
- 税务风险提示解除，客户后续无预警
- 建立发票台账与成本核算口径，进销项管理可追溯
- 衔接一般纳税人代理记账，按月规范申报
办理提示
- 只报税不做账的兼职代账风险极大，一般纳税人尤其经不起查
- 旧账梳理不是补凭证，是把业务、票据、账务、申报口径重新对齐
- 梳理完要建立固定的进项票管理动作，否则几个月后又乱
案例常见问题
本案例两年旧账梳理 3-7 天完成整改，后续按月规范代账。具体周期取决于账目混乱程度、票据完整度与工作量。
个人兼职没有资质保障，只做报税不建账，进销项不匹配会触发税务预警，出问题也找不到人。代理记账必须由持有《代理记账许可证》的机构承接。
梳理完成后建立规范账套与票据交接流程，由专属会计按月做账、申报并推送财务报表与税务风险提示。
